Kira Beyannamesi: Her Şey Tek Yerde
Kim verir, ne zaman verir, hangi giderler düşülür, cezalar ne kadar — kira beyannamesi hakkında bilmeniz gereken her şey bu rehberde.
1. Kimler Beyanname Verir?
Kira geliri elde eden gerçek kişiler aşağıdaki sınırları aşması durumunda beyanname vermekle yükümlüdür:
| Gelir Türü | 2026 Sınırı | Not |
|---|---|---|
| Konut kira geliri | 58.000 ₺ | İstisna üzeri beyan |
| İşyeri kira (stopajlı) | 400.000 ₺ brüt | Stopaj mahsup edilir |
| İşyeri kira (stopajsız) | 22.000 ₺ | Tam beyan |
2. İstisna Tutarı ve Koşulları
2026 yılı konut kira geliri istisna tutarı 58.000 ₺'dir. Bu tutarın altında kalan konut kira geliri vergiden muaftır.
İstisnayı Kaybetme Koşulları
- • Beyanname süresinde verilmezse istisna hakkı kaybedilir
- • Ticari, zirai veya serbest meslek kazancı beyan edenler bu istisnadan yararlanamaz
- • İşyeri kira gelirlerinde istisna uygulanmaz
Detaylı bilgi: İstisna Sınırları Makalesi
3. Gider Yöntemleri
Vergiye tabi kira gelirinizden gider düşerek matrahı azaltabilirsiniz. İki yöntemden birini seçmeniz gerekir (2 yıl bağlayıcı):
Götürü Gider (%15)
- Belge gerekmez
- Vergiye tabi gelirin %15'i otomatik düşülür
- Basit ve hızlı
Gerçek Gider
- Belgelendirebildiğiniz tüm giderler düşülür
- Amortisman hesaplanabilir
- Yüksek giderlerde avantajlı
Karşılaştırma: Götürü vs Gerçek Gider | Hesaplama Aracı
4. Düşülebilecek Giderler
Gerçek gider yöntemini seçtiyseniz aşağıdaki giderleri matrahtan düşebilirsiniz:
DASK / Deprem Sigortası
Zorunlu DASK primi
Konut Sigortası
İsteğe bağlı konut sigorta primleri
Apartman / Site Aidatı
Mülk sahipliğine düşen yönetim giderleri
Onarım ve Bakım
Boya, tadilat, arıza giderleri (belgelenmiş)
Kredi Faizi
Konut kredisi faiz ödemeleri
Amortisman
Bina maliyetinin %2 yıllık amortismanı
Emlak Vergisi
Yıllık emlak vergisi ödemeleri
Kendi Kiranız
Siz de kirada oturuyorsanız ödediğiniz kira
5. Vergi Hesaplama
Kira gelir vergisi artan oranlı tarife ile hesaplanır:
| Gelir Dilimi (2026) | Oran |
|---|---|
| 0 – 190.000 ₺ | %15 |
| 190.000 – 400.000 ₺ | %20 |
| 400.000 – 1.000.000 ₺ | %27 |
| 1.000.000 – 5.300.000 ₺ | %35 |
| 5.300.000 ₺ üzeri | %40 |
Otomatik Hesaplama
Her iki gider yöntemini de karşılaştırarak en avantajlı seçeneği bulun.
Ücretsiz Hesapla6. Beyanname Nasıl Verilir?
En kolay yöntem e-Devlet Hazır Beyan Sistemi'dir. 6 adımlık süreç:
Adım adım detaylı rehber: Kira Beyannamesi Nasıl Verilir?
7. Beyan Takvimi
| İşlem | Tarih |
|---|---|
| Beyanname verme dönemi | 1-31 Mart 2026 |
| 1. Taksit (+ damga vergisi) | 31 Mart 2026 |
| 2. Taksit | 31 Temmuz 2026 |
Detaylı takvim: 2026 Beyan Takvimi
8. Cezalar ve Pişmanlık
Beyan Etmemenin Sonuçları
- • 58.000 ₺ istisna hakkı tamamen kaybedilir
- • Vergi ziyaı cezası: Verginin %50-100'ü
- • Gecikme faizi: Aylık ~%3,5
- • Özel usulsüzlük cezası
Pişmanlık Dilekçesi
GİB tespit etmeden önce kendiniz başvurarak cezadan kurtulabilirsiniz:
- Vergi dairesine veya Dijital Vergi Dairesi'ne pişmanlık talepli beyanname verin
- 15 gün içinde vergiyi gecikme zammı ile birlikte ödeyin
- Vergi ziyaı cezası uygulanmaz
Sık Sorulan Sorular
Eşimle müşterek mülkümüz var, kim beyanname verir?
Her malik kendi hissesine düşen kira geliri için ayrı beyanname verir. Örneğin, yarı yarıya hisse durumunda her eş toplam kira gelirinin yarısını beyan eder. İstisna tutarı da her mükellefe ayrı ayrı uygulanır.
Konut ve işyeri kira gelirim birlikte var, ne yapmalıyım?
Her iki gelir türünü de tek beyannamede beyan edersiniz. Ancak istisna sadece konut kira gelirine uygulanır. İşyeri kira geliri istisnadan yararlanamaz. İşyeri için yapılan stopaj, hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Kira gelirimi beyan etmezsem GİB nasıl tespit eder?
GİB, tapu kayıtları, banka hareketleri, e-devlet kira sözleşmeleri ve kiracı beyanları ile çapraz kontrol yapar. Tespit edilmesi halinde cezalı tarhiyat yapılır.
Aylık 4.000 ₺ kira alıyorum, beyanname verecek miyim?
4.000 ₺ × 12 ay = 48.000 ₺ yıllık gelir. Bu tutar 2026 istisna tutarı olan 58.000 ₺'nin altında kaldığı için beyanname vermenize gerek yoktur.
Kiracım ödeme yapmadı ama sözleşme var, vergi ödemeli miyim?
Tahsil edemediğiniz kiralar için de beyanname vermeniz ve vergi ödemeniz gerekir. Ancak icra takibi başlattıysanız, mahkeme kararıyla tahsil edilemeyeceği kesinleşmiş kiraları matrahtan düşebilirsiniz.
Ev boş kaldı, beyanname gerekli mi?
Kira geliri elde etmediğiniz dönemler için beyanname vermenize gerek yoktur. Ancak kısa süre boş kalan mülkler için emsal kira bedeli uygulanabilir.
Kira Verginizi Profesyonelce Yönetin
AkıllıKira ile yıl boyunca gelir-gider takibi yapın, beyanname zamanı hazır olun.
Ücretsiz Başlayın