1. Kimler Beyanname Verir?
Türkiye'de konut veya işyeri kiralayarak gelir elde eden herkes Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ) mükellefi olabilir. Ancak herkesin beyanname vermesi gerekmez:
✓ Beyanname vermeli: Yıllık kira geliri istisna tutarını aşanlar, birden fazla mülkten kira geliri elde edenler (toplam istisna sınırını aşanlar), işyeri kirası olup beyanname sınırını aşanlar.
⚠️ Dikkat: İstisna tutarının altında kira geliri olsa bile, işyeri kira geliri ile birlikte toplam gelir sınırı aşılıyorsa beyanname verilmelidir.
2. İstisna Tutarı
Konut kira gelirlerinde, yıllık belirli bir tutara kadar olan gelirler vergiden muaftır. Bu tutara konut kira geliri istisnası denir.
📌 İstisna Tutarı Nasıl Çalışır?
- • İstisna tutarı her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir
- • Yalnızca konut kira gelirine uygulanır (işyerine uygulanmaz)
- • İstisna uygulandıktan sonra kalan tutara götürü veya gerçek gider uygulanır
- • İstisna tutarını aşmayan konut kira geliri beyanname gerektirmez
Önemli: Ücret, menkul sermaye iradı ve diğer gelirler toplamı belirli bir sınırı aştığında istisnadan yararlanamazsınız.
3. Götürü Gider Yöntemi
Götürü gider yönteminde, istisna düşüldükten sonra kalan gelirin %15'i otomatik olarak gider olarak kabul edilir. Belge gerekmez.
📊 Hesaplama Formülü
1. Yıllık brüt kira geliri
2. − İstisna tutarı
3. = Vergiye tabi matrah (kalan tutar)
4. − Götürü gider (%15 × matrah)
5. = Vergi matrahı
6. × Vergi dilimi oranı → Ödenecek vergi
Avantajı: Kolay, belge gerektirmez. Dezavantajı: Gerçek giderleri %15'i aşan ev sahipleri için dezavantajlı. Götürü gider seçildiğinde 2 yıl boyunca gerçek gidere geçilemez.
4. Gerçek Gider Yöntemi
Gerçek gider yönteminde, kira gelirinden düşülebilecek masraflar tek tek belgelendirilir. Gider toplamı %15'i aştığında bu yöntem daha avantajlıdır.
Düşülebilecek Giderler
💡 AkıllıKira ile belgelerinizi yükleyin, AI otomatik kategorize etsin. Beyanname zamanında gider raporunuz hazır olsun.
5. Vergi Dilimleri
Gelir vergisi artan oranlı (progresif) uygulanır. Vergi matrahına göre kademe kademe artan oranlar şöyledir:
| Vergi Matrahı | Oran |
|---|---|
| 190.000 ₺'ye kadar | %15 |
| 400.000 ₺'ye kadar | %20 |
| 1.000.000 ₺'ye kadar | %27 |
| 5.300.000 ₺'ye kadar | %35 |
| 5.300.000 ₺ üstü | %40 |
* Vergi dilimleri her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir. Güncel tutarlar için GİB web sitesini kontrol edin.
6. Stopaj
Stopaj (tevkifat), işyeri kiralarında kiracı tarafından kira bedelinden kesilerek vergi dairesine yatırılan vergidir. Konut kiralarında stopaj uygulanmaz.
🏠 Konut Kirası
Stopaj yok. Ev sahibi brüt kira alır, yılda bir beyanname verir.
🏢 İşyeri Kirası
Kiracı brüt kiradan %20 stopaj keser ve vergi dairesine yatırır. Ev sahibi net kira alır.
Stopaj hesaplama aracımız ile brüt ve net kira tutarlarınızı hesaplayabilirsiniz.
7. Beyanname Takvimi
Mart 1-31: Yıllık gelir vergisi beyannamesi verme dönemi
Mart sonu: 1. taksit ödeme
Temmuz sonu: 2. taksit ödeme
💡 AkıllıKira'nın otomatik hatırlatma özelliği ile beyanname ve taksit ödemelerini asla kaçırmayın.
8. Online Hesaplama
Kira gelir verginizi hemen hesaplamak ister misiniz? AkıllıKira'nın ücretsiz hesaplama araçlarıyla götürü vs gerçek gider karşılaştırmasını yapın.